سناریو نویسی مالیاتی

آثار مالیاتی تصمیم های کسب و کار خود را پیش از اجرا بررسی کنید.

آیا قصد توسعه فعالیت، سرمایه گذاری یا انعقاد یک قرارداد مهم را دارید؟ آیا می دانید گزینه های مختلف اجرای این تصمیم، چه تعهدات و آثار مالیاتی برای شرکت ایجاد می کنند؟ آیا شرایط استفاده از معافیت ها و مشوق های مرتبط با فعالیت خود را بررسی کرده اید؟

تصمیم های مالی و تجاری می توانند بر مالیات، جریان نقدی، تکالیف قانونی و ریسک های شرکت اثر بگذارند. بررسی این آثار پس از اجرای تصمیم، ممکن است فرصت انتخاب گزینه مناسب یا آماده کردن مستندات مورد نیاز را محدود کند.

در محصول سناریو نویسی مالیاتی، حسابگاه وضعیت مرتبط با تصمیم مورد نظر شما را بررسی می کند و گزینه های قابل اجرا را از منظر مالیاتی مقایسه می کند. برای هر سناریو، مبنای قانونی، مفروضات، آثار مالیاتی، شرایط اجرا، مدارک مورد نیاز و ریسک های مهم مشخص می شوند.

هدف، انتخاب یک مسیر قانونی و قابل دفاع است که با واقعیت فعالیت و اهداف کسب و کار هماهنگ باشد.

اهداف و مزایای سناریو نویسی مالیاتی

سناریو نویسی مالیاتی به مدیران کمک می کند پیش از ایجاد تعهد، پیامدهای گزینه های مختلف را بشناسند. این بررسی می تواند ظرفیت های قانونی مرتبط با فعالیت را مشخص کند، هزینه مالیاتی و زمان پرداخت را در تصمیم گیری وارد کند و نیازهای مستندسازی و انجام تکالیف را روشن سازد.

کمترین مالیات، لزوما به معنای مناسب ترین تصمیم نیست. هزینه اجرا، اثر بر نقدینگی، محدودیت های عملیاتی و میزان ریسک نیز باید در مقایسه سناریوها لحاظ شوند. به همین دلیل، پیشنهاد نهایی بر مجموعه این عوامل استوار خواهد بود.

چه موضوعاتی بررسی می شوند؟

وضعیت مالیاتی مرتبط با تصمیم

نوع فعالیت، ساختار شرکت، قراردادها، مجوزها و سوابق مالیاتی مرتبط بررسی می شوند تا مبنای تحلیل روشن باشد. دامنه این بررسی متناسب با موضوع پروژه تعیین می شود و لزوما شامل رسیدگی کامل به همه پرونده های مالیاتی شرکت نیست.

ظرفیت های قانونی و شرایط استفاده

معافیت ها، نرخ صفر، مشوق ها و سایر ظرفیت های مرتبط بررسی می شوند. برای هر مورد، شرایط برخورداری، محدودیت ها، مدارک و تکالیف مورد نیاز مشخص خواهند شد. صرف وجود یک معافیت یا مشوق در قانون، به معنای قابل استفاده بودن آن برای هر شرکت نیست.

گزینه های واقعی اجرای تصمیم

گزینه هایی که از نظر تجاری و عملیاتی برای شرکت قابل اجرا هستند، شناسایی می شوند؛ مانند روش های مختلف اجرای یک سرمایه گذاری، تنظیم روابط قراردادی یا سازماندهی یک فعالیت جدید. سناریوها باید با ماهیت واقعی معاملات و فعالیت شرکت سازگار باشند.

آثار مالیاتی و نقدی هر سناریو

حسب موضوع پروژه، مالیات های مرتبط، زمان ایجاد تعهد و اثر پرداخت آنها بر جریان نقدی بررسی می شوند. در صورت وجود اطلاعات کافی، برآورد عددی برای مقایسه گزینه ها تهیه خواهد شد. مفروضات و محدودیت های برآورد نیز در گزارش مشخص می شوند.

ریسک ها و الزامات اجرا

نقاط حساس هر سناریو، ابهام های قانونی، نیاز به بررسی تکمیلی و الزامات مستندسازی شناسایی می شوند. همچنین مشخص می شود چه اقداماتی باید پیش از اجرا یا در جریان اجرای تصمیم انجام شوند.

روش کار حسابگاه برای سناریو نویسی مالیاتی

فرآیند سناریو نویسی مالیاتی با جلسه آنلاین آشنایی و تعیین موضوع آغاز می شود. ابتدا هدف مدیران، تصمیم مورد نظر، گزینه های موجود و محدودیت های کسب و کار بررسی می شوند. سپس اطلاعات، قراردادها و مستندات مرتبط دریافت و مقررات قابل اعمال بر موضوع بررسی خواهند شد.

بر اساس این اطلاعات، سناریوهای قابل اجرا طراحی می شوند و آثار، شرایط و ریسک های

آنها در یک ساختار مقایسه ای قرار می گیرند. پیش نویس با مدیران شرکت مرور می شود تا مفروضات و امکان اجرای گزینه ها روشن باشند. در پایان، گزارش نهایی همراه با پیشنهاد اجرایی و اقدامات مورد نیاز ارائه و تشریح خواهد شد.

مراحل انجام کار

مرحله اول: جلسه آنلاین آشنایی و تعیین دامنه

تصمیم مورد نظر، اهداف شرکت و پرسش های اصلی مشخص می شوند. در این مرحله، موضوعات مالیاتی مورد بررسی، تعداد گزینه های اولیه و اطلاعات مورد نیاز تعیین خواهند شد.

مرحله دوم: دریافت مدارک و بررسی مقررات مرتبط

اطلاعات مالی، قراردادها، مجوزها و سوابق مرتبط بررسی می شوند. مبانی قانونی قابل اعمال و شرایط استفاده از ظرفیت های احتمالی نیز شناسایی خواهند شد.

مرحله سوم: طراحی و مقایسه سناریوها

برای گزینه های قابل اجرا، آثار مالیاتی، مفروضات، مدارک، الزامات و ریسک ها مشخص می شوند. در صورت امکان، برآورد مالیاتی و اثر نقدی گزینه ها نیز محاسبه خواهد شد.

مرحله چهارم: جلسه آنلاین بررسی پیش نویس

سناریوها با مدیران شرکت مرور می شوند. درباره امکان اجرا، محدودیت های عملیاتی، اطلاعات تکمیلی و تفاوت گزینه ها گفت و گو می کنیم و اصلاحات توافق شده اعمال خواهند شد.

مرحله پنجم: ارائه گزارش نهایی و پیشنهاد اجرایی

گزارش نهایی تحویل داده می شود و منطق پیشنهاد، پیش نیازهای اجرا و موارد نیازمند پیگیری توضیح داده می شوند تا مدیران بتوانند با شناخت بیشتری تصمیم بگیرند.

زمان اجرای پروژه پس از تعیین موضوع و دامنه بررسی مشخص می شود و به پیچیدگی تصمیم، اطلاعات موجود و نیاز به بررسی های تکمیلی بستگی دارد.

خروجی محصول

• گزارش بررسی وضعیت مالیاتی مرتبط با موضوع پروژه
• شناسایی ظرفیت های قانونی قابل بررسی برای شرکت
• طراحی سناریوهای مالیاتی متناسب با تصمیم مورد نظر
• جدول مقایسه آثار، شرایط اجرا و ریسک سناریوها
• برآورد مالیاتی و اثر نقدی، در صورت کفایت اطلاعات
• تشریح مبانی قانونی و مفروضات هر سناریو
• فهرست مدارک و اقدامات مورد نیاز برای اجرای گزینه پیشنهادی
• شناسایی نقاط حساس و موارد نیازمند بررسی تکمیلی
• گزارش نهایی همراه با پیشنهادهای اجرایی
• جلسه آنلاین ارائه نتایج و پاسخ به پرسش های مدیران

ویژگی های گزارش نهایی

گزارش سناریو نویسی مالیاتی فقط فهرستی از مواد قانونی نیست. در این گزارش، ارتباط مقررات با تصمیم واقعی شرکت توضیح داده می شود و گزینه ها بر اساس آثار مالیاتی، امکان اجرا، نیازهای مستندسازی و ریسک مقایسه می شوند.

مبنای زمانی بررسی مقررات و مفروضات تحلیل نیز مشخص خواهد بود. اگر تصمیم شرکت، ساختار معامله یا مقررات مرتبط تغییر کند، نتایج باید پیش از اجرا دوباره بررسی شوند.

سناریو نویسی مالیاتی مناسب برای چه کسب و کارهایی است؟

• شرکت هایی که قصد توسعه فعالیت یا سرمایه گذاری دارند.
• مدیرانی که می خواهند پیش از انعقاد قرارداد، آثار مالیاتی آن را بررسی کنند.
• کسب و کارهایی که چند گزینه برای اجرای یک تصمیم مهم دارند.
• شرکت هایی که می خواهند امکان استفاده از معافیت ها و مشوق های مرتبط را ارزیابی کنند.
• مجموعه هایی که به دنبال برنامه ریزی برای تعهدات و جریان نقدی مالیاتی هستند.
• مدیران مالی و صاحبان کسب و کاری که می خواهند ریسک تصمیم های مالیاتی را بهتر بشناسند.

چه اطلاعاتی برای شروع نیاز است؟

• شرح تصمیم، سرمایه گذاری یا معامله مورد نظر
• اهداف شرکت و گزینه های فعلی اجرای تصمیم
• اطلاعات ثبتی، نوع فعالیت و مجوزهای مرتبط
• قراردادها یا پیش نویس قراردادهای مورد بررسی
• اطلاعات مالی لازم برای برآورد آثار سناریوها
• اظهارنامه ها، برگ های مالیاتی و سوابق مرتبط، حسب موضوع
• وضعیت استفاده از معافیت ها و مشوق های قبلی
• زمان مورد نظر برای اجرا و محدودیت های عملیاتی

مدارک مورد نیاز در جلسه نخست و متناسب با موضوع پروژه تعیین می شوند.

شرایط استفاده از ظرفیت های قانونی

در بررسی هر ظرفیت مالیاتی، احراز شرایط و رعایت تکالیف مربوط اهمیت دارد. برای نمونه، استفاده از برخی معافیت ها و نرخ صفر به ارائه به موقع اظهارنامه و اسناد و مدارک وابسته است؛ بنابراین، پیشنهاد استفاده از آنها باید همراه با بررسی شرایط شرکت و الزامات قانونی همان مورد باشد.

محدوده محصول سناریو نویسی مالیاتی

این محصول شامل تحلیل و طراحی سناریو، مقایسه گزینه ها و ارائه پیشنهاد است. تهیه و ارسال اظهارنامه، اجرای اقدامات در سامانه های مالیاتی، تنظیم نهایی قرارداد، پیگیری پرونده و حضور در مراجع رسیدگی، در صورت نیاز، باید جداگانه توافق شوند.

نتیجه بررسی ممکن است نشان دهد یک ظرفیت قانونی برای شرکت قابل استفاده نیست یا تفاوت مالیاتی گزینه ها محدود است. پیشنهادها بر مبنای اطلاعات ارائه شده و مقررات مرتبط تهیه می شوند و به معنای تضمین کاهش مالیات یا پذیرش قطعی در رسیدگی نیستند.

پیش از اجرای تصمیم های مهم، آثار مالیاتی گزینه های خود را بشناسید و مسیر اجرا را با مدارک و الزامات روشن انتخاب کنید.