محاسبه مالیات

محاسبه مالیات مشاغل همیشه موضوعی پر دردسر برای صاحبین مشاغل بوده است. یکی از سوالات پر تکرار صاحبین کسب و کارهای شخصی این بوده است که مالیات من چقدر میشه؟ ما در موسسه خدمات مالی حساب سنجان آگاه این امکان را برای شما فراهم کرده ایم که با راحت ترین و سریع ترین راه ممکن به صورت رایگان مالیات خود را محاسبه کنید. استفاده از این خدمت در سایت حسابگاه رایگان و در راستای مسئولیت اجتماعی موسسه خدمات مالی حساب سنجان آگاه می باشد.

برای این کار ابتدا باید بر اساس رسته شغلی خود روی یکی از سه گزینه زیر(بازرگانی، تولیدی و خدماتی) کلیک کنید:

ابتدا درصد سود فعالیت( اینتاکد) مربوط به شغل خود را در جدول زیر پیدا کنید و بعد فرم محاسبه گر مالیات را کامل کنید.

مشاغل تولیدی

461 از 461 ردیف

کد یونیک	شرح فعالیت	سود فعالیت ۱۴۰۲	نسبت سود ناویژه
1010010	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و...	8	10.4
1010020	انواع چای (خشک کردن، سورت (طبقه بندی) و بسته بندی چای )	4.3	5.6
1010030	انواع گیاهان طبی و دارویی	7.2	9.36
1010040	انواع گیاهان دریایی و اسفنج	8.8000000000000007	11.44
1010050	انواع بذر و پیاز گل و گیاه و سبزیجات	8	10.4
1010060	انواع نهال، نشاء، قلمه، درختچه، گیاهان زینتی و غیر زینتی	8	10.4
1010070	انواع میوه و مرکبات	6.7	8.6999999999999993
1010080	انواع سبزیجات، صیفی جات، قارچ و گیاهان ریشه ای خوراکی	6.7	8.6999999999999993
1010090	انواع دانه های روغنی	6	7.8
1010100	انواع رطب و خرما	6	7.8
1010110	انواع کاه، یونجه، سبوس و علوفه جات	5.2	6.76
1010120	سدر و حنا	8	10.4
1010130	انواع مواد جنگلی از قبیل مازوج، گزنگبین، سقز، کتیرا و …	7.2	9.36
1010140	انواع تخمه، پسته، بادام، فندق، گردو و…	8	10.4
1010150	انواع احشام و دام خوراکی(زنده)	6	7.8
1010160	انواع پرندگان خوراکی(زنده)	7.2	9.36
1010170	انواع آبزیان خوراکی(زنده)	7.2	9.36
1010180	زنبور عسل	7.2	9.36
1010190	کرم ابریشم	7.2	9.36
1010200	حیوانات خانگی و پرندگان غیر خوراکی	7.2	9.36
1010210	انواع ماهیهای تزئینی و سایر آبزیان غیرخوراکی	8.8000000000000007	11.44
1010220	پر انواع مرغ و طیور	8	10.4
1010230	انواع پوست خام و روده (فرآوری نشده)	8	10.4
1010240	انواع کود حیوانی	8.8000000000000007	11.44
1010250	انواع کود گیاهی	6.4	8.32

مشاغل بازرگانی

2,343 از 2,343 ردیف

کد یونیک	شرح فعالیت	سود فعالیت	ملاحظات سود فعالیت	نسبت سود ناویژه	ملاحظات سود ناویژه
‌2010011	گندم، جو،ذرت و سایر انواع غلات-عمده فروشی‌ (تولید داخل‌)	1.2		1.56
2010012	گندم، جو،ذرت و سایر انواع غلات-عمده فروشی‌ (وارداتی‌)	1.2		1.56
2010013	گندم، جو،ذرت و سایر انواع غلات-خرده فروشی‌ (تولید داخل‌)	8		10.4
2010014	گندم، جو،ذرت و سایر انواع غلات-خرده فروشی‌ (وارداتی‌)	9.6		12.48
2010015	گندم، جو،ذرت و سایر انواع غلات-صادرات	1.8		2.34
2010016	گندم، جو،ذرت و سایر انواع غلات-واردات	9.6		12.48
2010021	انواع برنج‌-عمده فروشی‌ (تولید داخل‌)	2	تذکر: استفاده از نسبت سود این ردیف منوط به رعایت شرایط زیر است: .1ارائه مجوز فعالیت از سازمان میادین شهرداری .2تایید کارکرد پوز در داخل میادین توسط سازمان مذکور .3تمدید مصوبه نرخ سود توسط ستاد تنظیم بازار	2.6	تذکر: استفاده از نسبت‌ سود این‌ ردیف‌ منوط به‌ رعایت‌ شرایط‌ زیر است‌: .1 ارائه‌ مجوز فعالیت‌ از سازمان میادین‌ شهرداری .2 تایید کارکرد پوز در داخل‌ میادین‌ توسط‌ سازمان مذکور .3 تمدید مصوبه‌ نرخ سود توسط‌ ستاد تنظیم بازار
2010022	انواع برنج‌-عمده فروشی‌ (وارداتی‌)	2.8		3.64
2010023	انواع برنج‌-خرده فروشی‌ (تولید داخل‌)	8		10.4
2010024	انواع برنج‌-خرده فروشی‌ (وارداتی‌)	11.2		14.56
2010025	انواع برنج‌-صادرات	2.6		3.38
2010026	انواع برنج‌-واردات	13.6		17.68
2010027	انواع برنج‌-خرده فروشی‌ ( صرفا عرضه‌ در میادین‌ میوه و تره بار)	1.5		1.95
2010031	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-عمده فروشی‌ (تولید داخل‌)	2		2.6
2010032	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-عمده فروشی‌ (وارداتی‌)	3.6		4.68
2010033	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-خرده فروشی‌ (تولید داخل‌)	8		10.4
2010034	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-خرده فروشی‌ (وارداتی‌)	10.4		13.52
2010035	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-صادرات	2.5		3.25
2010036	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-واردات	12		15.6
2010037	انواع حبوبات نظیر نخود، لوبیا، عدس، ماش و ...-خرده فروشی‌ ( صرفا عرضه‌ در میادین‌ میوه و تره بار)	1.5	تذکر: استفاده از نسبت سود این ردیف منوط به رعایت شرایط زیر است: .1ارائه مجوز فعالیت از سازمان میادین شهرداری .2تایید کارکرد پوز در داخل میادین توسط سازمان مذکور .3تمدید مصوبه نرخ سود توسط ستاد تنظیم بازار	1.95	تذکر: استفاده از نسبت سود این ردیف منوط به رعایت شرایط زیر است: .1ارائه مجوز فعالیت از سازمان میادین شهرداری .2تایید کارکرد پوز در داخل میادین توسط سازمان مذکور .3تمدید مصوبه نرخ سود توسط ستاد تنظیم بازار
2010041	انواع چای-عمده فروشی‌ (تولید داخل‌)	2		2.6
2010042	انواع چای-عمده فروشی‌ (وارداتی‌)	3.6		4.68
2010043	انواع چای-خرده فروشی‌ (تولید داخل‌)	6.7		8.7100000000000009
2010044	انواع چای-خرده فروشی‌ (وارداتی‌)	8.8000000000000007		11.44
2010045	انواع چای-صادرات	2.5		3.25

مشاغل خدماتی

564 از 564 ردیف

کد یونیک	شرح فعالیت	سود فعالیت	ملاحظات سود فعالیت	نسبت سود ناویژه	ملاحظات سود ناویژه
3010010	بانکها	20	از درآمد ناشی از عملیات بانکی ، واسطه گری مالی،سود(کارمزد) و جرایم دریافتی پس از کسر سود و جوایز پرداختی به صاحبان سپرده و هزینه وامهای دریافتی	30	از درآمد ناشی از عملیات بانکی ، واسطه گری مالی،سود(کارمزد) و جرایم دریافتی پس از کسر سود و جوایز پرداختی به صاحبان سپرده و هزینه وامهای دریافتی
3010020	مؤسسات مالی و اعتباری غیر بانکی	20	از درآمد ناشی از عملیات مالی ، واسطه گری مالی،سود(کارمزد) و جرایم دریافتی پس از کسر سود و جوایز پرداختی به صاحبان سپرده و هزینه وامهای دریافتی	30	از درآمد ناشی از عملیات مالی ، واسطه گری مالی،سود(کارمزد) و جرایم دریافتی پس از کسر سود و جوایز پرداختی به صاحبان سپرده و هزینه وامهای دریافتی
3010030	موسسات و صندوق های اعطای وام قرض الحسنه	8	از کارمزد و جریمه دریافتی	12	از کارمزد و جریمه دریافتی
3010040	صرافی ها و اشخاص دارای مجوز خرید و فروش انواع ارز (به استثنای ارز دیجیتال) از بانک مرکزی	در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 55درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 0.5 درصد مبلغ فروش		در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 83 درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 0.75 درصد مبلغ فروش
3010050	معاملات انواع ارز به غیر از ارز دیجیتال (به استثنای صرافی ها و اشخاص دارای مجوز)	در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 55درصد مابهالتفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 1درصد مبلغ فروش		در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 83 درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 1.5 درصد مبلغ فروش
3010060	شرکتهای لیزینگ ( واسپاری)	25		37.5
3010070	شرکت های سرمایه گذاری	50	از مابه التفاوت خرید و فروش و سایر درامدها	75	از مابه التفاوت خرید و فروش و سایر درامدها
3010080	شرکت های تأمین سرمایه	50		75
3010090	سایر واسطه گری های مالی	50	از درآمد ناشی ازواسطه گری مالی،سود(کارمزد) و جرایم دریافتی و سایر درآمدها وفق مقررات	75	از درآمد ناشی ازواسطه گری مالی،سود(کارمزد) و جرایم دریافتی و سایر درآمدها وفق مقررات
3010100	کارگزاران بورس انواع کالا و اوراق بهادار	50	از کارمزد دریافتی	75	از کارمزد دریافتی
3010110	سازمانها و شرکت های بورس انواع کالا، اوراق بهادار و فرابورس	50	از کارمزد دریافتی	75	از کارمزد دریافتی
3010120	بیمه های مستقیم	35	از حق بیمه دریافتی(پس از کسر حق بیمه اتکایی پرداختی)	52.5	از حق بیمه دریافتی(پس از کسر حق بیمه اتکایی پرداختی)
3010130	بیمه های اتکایی	35	از حق بیمه دریافتی(پس از کسر حق بیمه اتکایی پرداختی)	52.5	از حق بیمه دریافتی(پس از کسر حق بیمه اتکایی پرداختی)
3010140	کارگزاران رسمی بیمه (به استثنای کارگزاران بیمه سازمان تأمین اجتماعی و صندوق کشاورزی)	27	از کارمزد یا حق العمل دریافتی	40.5	از کارمزد یا حق العمل دریافتی
3010150	کارگزاران بیمه سازمان تأمین اجتماعی	20	از کارمزد یا حق العمل دریافتی	30	از کارمزد یا حق العمل دریافتی
3010160	کارگراران بیمه صندوق کشاورزی	18	از کارمزد یا حق العمل دریافتی	27	از کارمزد یا حق العمل دریافتی
3010170	نمایندگی بیمه (به استثنای بیمه صندوق کشاورزی)	25	از کارمزد یا حق العمل دریافتی	37.5	از کارمزد یا حق العمل دریافتی
3010180	نمایندگی بیمه صندوق کشاورزی	18	از کارمزد یا حق العمل دریافتی	27	از کارمزد یا حق العمل دریافتی
3010190	شعب و نمایندگی مؤسسات و شرکتهای بیمه خارجی (به استثناء مشمولین تبصره 5 ماده 109 ق.م.م) صرفا بابت حق بیمه نامه های صادره در ایران	15	تذکر: بابت سایر وصولی ها 65 درصد	22.5	تذکر: بابت سایر وصولی ها 90 درصد
3010200	درآمد حاصل از انواع خسارت دیرکرد و تخلفات، جرائم، ضبط انواع سپرده و ضمانت نامه مربوط به قراردادهای سرمایه گذاری نظیر مضاربه، اجاره داری مالی، لیزینگ و از این قبیل (به استثناء بانکها، مؤسسات مالی و اعتباری و صندوقهای اعطای وام)	50		75
3010210	انجام فعالیت لیزینگ توسط سایر اشخاص (به استثنای شرکت های لیزینگ دارای مجوز از بانک مرکزی)	30		45
3010220	شعب و نمایندگی مؤسسات و شرکتهای بیمه خارجی (به استثناء مشمولین تبصره 5 ماده 109 ق.م.م) بابت سایر وصولی ها (به استثنای حق بیمه نامه های صادره در ایران)	65		90
3010230	سامانه های فعال در زمینه مبادله ارزهای دیجیتال	60		90
3010240	اشخاص دارای مجوز خرید و فروش انواع ارز دیجیتال از مراجع ذی صلاح	در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 55درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 0.5 درصد مبلغ فروش		در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 83 درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 0.75 درصد مبلغ فروش
3010250	معاملات انواع ارز دیجیتال (به استثناء اشخاص دارای مجوز)	در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 55درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 1درصد مبلغ فروش		در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش 83 درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت 1.5 درصد مبلغ فروش

محاسبه مالیات مشاغل طبق فصل چهارم از باب سوم قانون مالیات های مستقیم انجام می شود.

نرخ مالیات

طبق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد به شرح زیر است:

– تا میزان دو میلیارد (2٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵٪)

۲- نسبت به مازاد دو میلیارد (2٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰) ریال تا میزان چهار میلیارد (4٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰٪)

۳- نسبت به مازاد چهار میلیارد (4٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵٪)

تبصره- به ازای هر ده درصد (۱۰٪) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آن‌ها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخ‌های مذکور کاسته می‌شود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.

معافیت در محاسبه مالیات مشاغل

همچنین طبق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم درآمد سالانه مشمول مالیات مؤدیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا ‌میزان معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ‌های مذکور در ماده (۱۳۱) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. این معافیت در سال های اخیر متفاوت از معافیت مالیات حقوق بوده است. معافیت مشاغل برای عملکرد سال 1402 آن ها مبلغ 496.000.000 ریال می باشد.

اینتاکد مالیاتی

اینتاکدها در واقع ضرایبی هستند که به طور تقریبی می توانند میزان سود متوسط هرکسب و کاری را برای سازمان امور مالیاتی مشخص کنند. در واقع این نوع ضرایب به صورت درصدی به مجموع کل فروش شما ضرب می شود تا عدد حاصله، سود کسب و کار شما را تعیین نماید. اینتاکدها در دو سطح نسبت سود ناویژه یا ناخالص( تفاوت فروش و بهای تمام شده) و سود فعالیت یا سود خالص(فروش منهای بهای تمام شده و سایر هزینه ها) به صورت سالانه اعلام میگردند.